+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Международные перевозки в казахстан документы подтверждающие ставку 0

Международные перевозки в казахстан документы подтверждающие ставку 0

Мы работаем на экспорт в Казахстан. Поставляем химическое сырье, а также услуги по доставке этого сырья. Выставляем счета без НДС и за сырье и за доставку. Вопрос такой, можем ли мы возместить НДС за услуги по доставке? Рассмотрев Ваш вопрос, поясняем, что для целей исчисления НДС под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположены за пределами территории РФ абз. В рассматриваемом случае пункт назначения находится на территории Республики Казахстан и, следовательно, данная перевозка признается международной.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: получение документов на международные перевозки!!!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Перевозки с НДС

Сумма в учете казахстанской компании прошла как дополнительные транспортные расходы и села на себестоимость товара, при сдаче форм Нужно ли облагать эту услугу НДС с нерезидента? Согласно пунктам 1 и 2 статьи Налогового кодекса в редакции, действующей с 1 января года , размер облагаемого импорта товаров, в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору контракту об их изготовлении, определяется на основе стоимости приобретенных товаров.

Для целей настоящей статьи стоимость приобретенных товаров определяется на основании принципа определения цены в целях налогообложения. Принцип определения цены в целях налогообложения означает определение стоимости приобретенных товаров на основании цены сделки, подлежащей уплате за товары, согласно условиям договора контракта. Если по условиям договора контракта цена сделки состоит из стоимости приобретенных товаров, а также других расходов, и при этом стоимость приобретенных товаров и или стоимость других расходов указаны отдельно, то размером облагаемого импорта является исключительно стоимость приобретенных товаров.

Если по условиям договора контракта цена сделки состоит из стоимости приобретенных товаров, а также других расходов, и при этом стоимость приобретенных товаров и или стоимость других расходов не указаны отдельно, то размером облагаемого импорта является цена сделки, указанная в договоре контракте.

На основании вышеизложенного, стоимость услуг по доставке товаров из РФ в РК, если она не включена в стоимость товара, не входит в размер облагаемого импорта товаров, т. Подпунктом 16 пункта 1 статьи Налогового кодекса определено, что доходами нерезидента из источников в РК признаются, в том числе, доходы от оказания услуг по международной перевозке. В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является РК.

Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в РК и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом их реализации является РК, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом. Статьей Налогового кодекса определено, что для целей исчисления НДС место реализации товаров, работ, услуг в ТС определяется в соответствии со статьей Налогового кодекса.

Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена ТС, если работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства, если иное не предусмотрено подпунктами 1 — 4 пункта 2 данной статьи. На основании вышеизложенного, в рассматриваемой ситуации учитывая, что услуги международной перевозки не отражены в подпунктах 1 — 4 пункта 2 статьи Налогового кодекса, местом их реализации для целей исчисления НДС будет признаваться территория РФ и, соответственно, у ТОО обязательств по уплате НДС за нерезидента по данным услугам не возникает.

С 1 июля г. Таможенным кодексом Таможенного союза предусмотрен ряд положений, не имеющих правовой аналогии в таможенном законодательстве государств — членов таможенного союза. А именно:. При этом осуществление таможенного контроля, взимание таможенных платежей и обеспечение соблюдения таможенного законодательства производятся только на внешней границе Таможенного союза.

Таким образом, грузы товары , перевозимые между странами — членами Таможенного союза через совместные границы, то есть по территории Таможенного союза, не подлежат таможенному оформлению то есть помещению под какие-либо таможенные процедуры и таможенному контролю.

В этой связи прежние Соглашения применяются только в той мере, в какой их положения совместимы с положениями Соглашения Решение Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 21 мая г. Отметим, что в соответствии с пп. Перечислять НДС в бюджет необходимо не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

В эти же сроки налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 7 июля г. N 69н. За нарушение срока подачи декларации предусмотрена ответственность, установленная национальным законодательством п. Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:. Форма N 1-Т утверждена Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 28 ноября г.

Обратите внимание! Если товары были приняты на учет в месяце их ввоза и в том же месяце были возвращены из-за ненадлежащего качества, то такие товары в налоговую декларацию не включаются. Если же налогоплательщик вернул товары по истечении месяца, в котором они были приняты на учет, то в этом случае необходимо будет представить уточненную декларацию п.

Действие Соглашения распространяется на все товары — как происходящие с территорий России, Белоруссии, Казахстана, так и происходящие из других стран и выпущенные в свободное обращение на территории Таможенного союза.

Соглашение применяется и при экспорте товаров из России независимо от того, облагается или нет ввоз данного товара на территорию Белоруссии или Казахстана. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в соответствии с Протоколом от 11 декабря г.

Новый Порядок налогообложения работ и услуг в целом повторяет положения действующего Протокола между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 23 марта г. В соответствии со ст. При перевозке товаров местом реализации работ, услуг признается территория государства — участника Таможенного союза, если работы выполняются налогоплательщиком этого государства.

Иными словами, если перевозку товаров осуществляет российский перевозчик, то местом реализации этих работ является территория РФ. Уплата НДС в этом случае осуществляется в России. Налоговая база, ставка НДС, налоговые льготы и порядок взимания налога определяются в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

N , от 2 августа г. N см. При этом в случае, если вывоз грузов товаров осуществляется с территории РФ в том числе через территорию Республики Беларусь или Республики Казахстан , то таможенное оформление производится в порядке, который действовал до 1 июля г. Если вывоз грузов товаров осуществляется с территории Республики Беларусь либо Республики Казахстан через территорию РФ , то таможенное оформление производится участником Таможенного союза, с территории которого осуществляется перевозка грузов товаров в режиме экспорта.

В данном случае доходы от указанных перевозок отражаются в бухгалтерском и налоговом учете как доходы от перевозок грузов товаров на экспорт. При осуществлении данной перевозки грузы товары помещаются под процедуру таможенного транзита путем проведения таможенного оформления в пункте ввоза на таможенную территорию Таможенного союза, который сопровождается оформлением транзитной декларации и проставлением направляющего штампа.

В случае если ввоз грузов товаров осуществляется через территорию Республики Казахстан, в перевозочных документах проставляется направляющий штамп таможенных органов РФ, в регионе деятельности которых расположен пункт пропуска через границу между Республикой Казахстан и Российской Федерацией Письмо ФТС России от 30 июня г. В случае если ввоз грузов товаров осуществляется через территорию РФ, в перевозочных документах проставляется направляющий штамп таможенных органов РФ с указанием таможни назначения и сроков доставки груза товара , заверенный номерной печатью таможенного инспектора.

Начиная с 1 июля г. В то же время при осуществлении таких перевозок после 1 июля г. Это возможно в случае проставления российскими таможенными органами в перевозочных документах по указанным перевозкам грузов товаров направляющего штампа с указанием таможни назначения и сроков доставки, заверенного номерной печатью таможенного инспектора.

Таким образом, перевозки грузов товаров с территории третьих стран — неучастников Таможенного союза через территорию РФ на территорию другого участника Таможенного союза, а также с территории одного участника Таможенного союза по территории РФ на территорию другого участника Таможенного союза облагаются НДС по ставке:. Документы необходимо представить в налоговые органы в течение календарных дней с даты отметки о ввозе вывозе товаров, проставленной пограничными таможенными органами на перевозочных документах абз.

Оказываемые российской организацией белорусской компании услуги по перевозке автотранспортом товаров из пункта отправления, расположенного в Республике Беларусь, в пункт назначения, находящийся на территории стран Европейского союза, облагаются НДС по ставке 18 процентов. Вопрос: О налогообложении НДС услуг по перевозке товаров автомобильным транспортом от пункта отправления, расположенного в Республике Беларусь, до пункта назначения, расположенного на территории стран Европейского союза, оказываемых российской организацией белорусской организации.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по перевозке автомобильным транспортом товаров по маршруту, при котором пункты отправления находятся на территории Республики Беларусь, а пункты назначения — на территории стран Европейского союза, оказываемых российской организацией без завоза товаров на территорию Российской Федерации по договору с белорусской организацией, и сообщает.

Применение налога на добавленную стоимость в рамках Таможенного союза регламентируется нормами Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января г. На основании положений статей 2 и 3 Протокола взимание налога на добавленную стоимость при оказании услуг производится в государстве — члене Таможенного союза, территория которого признается местом реализации услуг, в соответствии с налоговым законодательством данного государства.

При этом местом реализации услуг по перевозке или транспортировке товаров, оказываемых налогоплательщиком государства — члена Таможенного союза, признается территория этого государства. В связи с этим местом реализации услуг, оказываемых российской организацией, по перевозке товаров автомобильным транспортом признается территория Российской Федерации и налогообложение таких услуг осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации далее — Кодекс.

Согласно подпункту 2. Таким образом, при оказании российской организацией белорусской организации услуг по перевозке товаров автомобильным транспортом от пункта отправления, расположенного на территории Республики Беларусь, до пункта назначения, расположенного на территории стран Европейского союза, нулевая ставка налога на добавленную стоимость не применяется и, соответственно, такие услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.

В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа г. Письмо Минфина России от С июля этого года в связи с началом функционирования таможенного союза косвенные налоги при перемещении товаров внутри единой таможенной территории уплачиваются по новым правилам. Они установлены Протоколами от Применение этих документов на практике вызывает многочисленные вопросы.

В комментируемом Письме Минфин России разъяснил, что перевозка товаров из России в Украину, Белоруссию или Казахстан, а также иные транспортно-экспедиторские услуги, оказанные в отношении таких товаров, облагаются НДС по ставке 18 процентов.

Обоснована данная точка зрения следующим образом. В отношении таких услуг подп. А согласно п. Однако теперь при экспорте в Белоруссию и Казахстан таможенное оформление товаров не производится. Следовательно, представить необходимые документы перевозчик не может. При этом специального списка документов, подтверждающих нулевую ставку НДС для указанного случая, ст. Однако возможна также позиция, в соответствии с которой перевозка товаров российским налогоплательщиком из России в Украину, Белоруссию или Казахстан, а также иные транспортно-экспедиторские услуги облагаются НДС по нулевой ставке.

Для подтверждения последней налогоплательщик должен представить документы, перечисленные в п. В их числе договор перевозки, выписка банка о поступлении выручки за оказанные услуги, копии транспортных документов. Отсутствие на товаросопроводительных документах отметок таможенных органов не должно являться причиной отказа в подтверждении нулевой ставки. Поскольку при перемещении товаров в таможенном союзе таможенное оформление не производится, то есть таможенные органы не проставляют отметок на транспортных документах, а ст.

Таким образом, нулевую ставку можно подтвердить транспортным документом без отметок таможенных органов, из которого должно быть ясно, что товар перевезен из России в Украину, Белоруссию или Казахстан. Следует отметить, что правомерность таких действий необходимо будет доказывать в суде. В Письме от Если же такие услуги оказаны в отношении товаров, перемещаемых между двумя пунктами на территории РФ, то необходимо использовать ставку НДС 18 процентов например, при перевозке от морского порта, через который товары ввезены на территорию РФ, до места назначения, расположенного на территории РФ, либо от места отправления, расположенного на территории РФ, до морского порта, через который товары вывозятся за пределы территории РФ.

Документы, которые необходимо представить для подтверждения нулевой ставки, перечислены в новом п. Это копии контракта, выписки банка и транспортных документов. В указанном пункте также предусмотрены особенности формирования комплекта документов в зависимости от вида транспорта, которым перевозится товар.

В соответствии с п. Следует отметить, что законодатель установил и комплект документов, необходимый для подтверждения нулевой ставки в случае перевозки товаров в страны таможенного союза. Напомним, что перевозка товаров из одной страны таможенного союза в другую облагается НДС по нулевой ставке согласно правилам Налогового кодекса РФ, если данные услуги оказывает российский налогоплательщик пп.

В конце г. Такая позиция была обоснована тем, что ст. Письма Минфина России от Теперь же такой комплект документов предусмотрен. Наряду с контрактом и банковской выпиской должны быть представлены копии транспортных документов, в которых указаны места разгрузки или погрузки, находящиеся на территории разных государств таможенного союза пп.

Если договор перевозки заключен с организацией, не осуществляющей внешнеэкономическую сделку в отношении перевозимых товаров, то представляется еще один дополнительный документ — копия контракта этой организации с компанией, которая непосредственно осуществляет сделку пп.

Комплект документов необходимо представить не позднее календарных дней с момента оформления транспортных документов п. Для того чтобы воспользоваться данной ставкой в отношении перевозок за пределы РФ, налогоплательщику необходимо представить следующий пакет документов:. Перечисленные документы представляются в налоговые органы в течение дней, отсчитанных от даты проставления отметки таможенниками на товаросопроводительных документах п. Согласно п.

Подтверждение нулевой ставки НДС по услугам международной перевозки

Иванова, налоговый консультант, 8 августа г. Из информации к вопросу можно сделать вывод, что международную перевозку осуществляет перевозчик-резидент РК. В соответствии со статьей Гражданского кодекса по договору перевозки груза одна сторона перевозчик обязуется доставить вверенный ему другой стороной отправителем груз в пункт назначения и выдать уполномоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза плату, согласно договору или тарифу. Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса, оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.

Заказчик перевозки - российская организация. Имущество принадлежит казахской организации. Имущество не продается,а просто возвращается собственнику - Казахской организации.

Главная Документы 7. Новые правила применения нулевой ставки НДС по работам и услугам, непосредственно связанным с экспортом и импортом товаров. Новые правила применения нулевой ставки НДС. До 1 января г. Такие же правила применялись и к организации перевозки, погрузке, перегрузке этих товаров, а также к иным подобным работам и услугам.

Можно ли возместить НДС за услуги по доставке?

Все как обычно, словно товар продан российскому контрагенту. Идем дальше. Подведем итог. Какие документы необходимо оформлять? Давайте разбираться. Экологическую отчетность должны сдавать все Не сдать один отчет — 80 тысяч рублей. Сдать все отчеты — 4,5 тысячи рублей. Отчитаться по экологии.

НДС по ставке 0% (ноль процентов), подтверждение экспорта

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости.

Он нам выставляет документы с 0 ставкой НДС, и простит для подтверждения расходов таможенную декларацию, правомерно ли это?

Сумма в учете казахстанской компании прошла как дополнительные транспортные расходы и села на себестоимость товара, при сдаче форм Нужно ли облагать эту услугу НДС с нерезидента? Согласно пунктам 1 и 2 статьи Налогового кодекса в редакции, действующей с 1 января года , размер облагаемого импорта товаров, в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору контракту об их изготовлении, определяется на основе стоимости приобретенных товаров.

НДС при оказании услуг по организации международной перевозки: документация

.

.

.

Услуги по международной перевозке товаров (пп. что такие услуги облагаются НДС по ставке 0 процентов (см., например, НК РФ подтверждающие документы необходимо представить в течение Белоруссии или Казахстане. Кроме того, нулевая ставка НДС применяется к работам (услугам).

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2021 tyarlevo-club.ru