Американский дилер элитных автомобилей начал принимать биткоины

Рейтинг лучших брокеров бинарных опционов за 2020 год:
  • БИНАРИУМ
    БИНАРИУМ

    1 место! Самый честный брокер бинарных опционов. Гарантия надежности и контроль качества!
    Отличный вариант для начинающих и средне-опытных трейдеров! Бесплатное обучение и демо-счет!
    Получите свой бонус за регистрацию:

15.02.2005 Рассылка № 16.

Расходы при упрощенке: проблемы и пути их решения

Всем известно, что в силу пробелов, неточностей и отсылочных норм в п. 1 ст. 346.16 НК РФ ряд коммерческих расходов предпринимателей налоговики не принимают в качестве расходов, вычитаемых из дохода «упрощенца». Суды в большинстве случаев защищают права налогоплательщика, но споры неизбежны, а это расходы, время, нервы. Однако если подойти к проблеме творчески, то можно снизить риски возникновения конфликтов с налоговиками.

Очень много неудобств доставляют «упрощенцам» сооружение, достройка и модернизация зданий. В пресловутом п. 1 ст. 346.16 НК РФ подобные затраты не предусмотрены. Если подходить к вопросу с позиций здравого смысла, никакой разницы между покупкой готового помещения и его строительством собственными силами нет. Но случайно или нарочно законодатели этот момент упустили, и налоговики дают разъяснения, что приобретение и ремонт можно принимать к издержкам, а возведение, извините, нельзя: нет в НК РФ прямого указания. См. в качестве примера Письма Минфина РФ от 13.09.04 г. № 03-03-02-05/3, УМНС России по г. Москве от 15.07.04 г. № 21-09/47073, МНС РФ от 07.05.04 г. № 22-1-14/853 и так далее.

Чтобы не создавать искусственный спор необходимо сделать следующее (прежде всего это относится к тем, кто покупает «незавершенку», чтобы самостоятельно достроить). Налогоплательщику стоит попробовать договориться с бывшими владельцами объекта и оформить все работы по доведению здания до кондиции на контрагента, то есть продавца. Издержки на мероприятие будут включены в цену, и получится, что «упрощенец» покупает готовое основное средство и прибавляет его стоимость (в том числе и заключительные этапы строительства) к затратам на основании подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В большинстве случаев продавцы соглашаются, если все их расходы будут компенсированы покупателем. Правда, остается вопрос предпринимательских рисков и гарантий. Если договориться не удается, то выход классический: купить на «свою» фирму, достроить объект, а уж потом его продать «упрощенцу».

Как быть, если вся постройка от начала и до конца производится так называемым хоз. способом? Здесь тоже есть выход, очень похожий на предыдущий. Возведением объекта должна заниматься «независимая компания», которая впоследствии реализует «упрощенцу» объект, накрутив при этом минимальную наценку. Нужно лишь заранее просчитать, будет ли это экономически оправдано. Другими словами, рассчитать налоги и прибавить к ним сумму, в которую выльется открытие и содержание нового юридического лица.

Список самых удобных платформ брокеров бинарных опционов за 2020 год:
  • БИНАРИУМ
    БИНАРИУМ

    1 место! Самый честный брокер бинарных опционов. Гарантия надежности и контроль качества!
    Отличный вариант для начинающих и средне-опытных трейдеров! Бесплатное обучение и демо-счет!
    Получите свой бонус за регистрацию:

Бывают и иные ситуации, которые необходимо предусмотреть, дабы заранее принять меры. Например, одна компания получила основное средство в результате присоединения другого предприятия. Представители фирмы интересовались, можно ли уменьшить доходы, на что им ответили: раз не было издержек, то и облагаемая база не должна сокращаться (письмо Минфина РФ от 06.05.04 г. № 04-02-05/ 1/37). А если бы плательщик, не дожидаясь реорганизации, купил имущество, то получил бы выгоду, сохранив деньги (ведь они вернутся в результате слияния) и увеличив затраты, влияющие на налог. Правда, тогда бы возросла облагаемая база у продавца, но все равно в ряде случаев приобретение оказывается выгодным, например, если продавец платит единый налог по ставке 6% или он столько задолжал бюджету, что дополнительное увеличение платежей уже ничего не значит.

С реконструкцией дело обстоит гораздо серьезнее, и мы видим здесь единственный выход: в договоре, сметах, счетах и прочих документах указывать работы не по реконструкции, а по ремонту, ведь их можно списать в затраты на основании подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Не секрет, что налоговики придумывают различные уловки, чтобы не разрешить плательщикам, применяющим упрощенную систему, включать в издержки коммунальные платежи. Среди их разъяснений на эту тему в 2004 г. большинство носит разрешительный характер. Есть, правда, и запрет, но он касается лишь торговцев. В письме от 23.07.04 г. № 21-09/49033 столичные налоговики высказались в том смысле, что счета за воду, энергию, газ и так далее являются материальными расходами только там, где есть технологический процесс, то есть на производстве. А в торговле, по логике фискалов, происходят какие-то другие процессы (какие именно, авторы не уточнили), не требующие отопления, водоснабжения и так далее. Бред, конечно, но проблемы на практике возникают нешуточные.

К счастью для продавцов на это «нельзя» нашлось несколько «можно». Взять хотя бы письмо МНС РФ от 29.09.04 г. № 22-1-14/1578 , где черным по белому написано, что «в соответствии с Государственным стандартом. технологическим процессом в торговле является последовательность операций, обеспечивающая процесс купли-продажи товаров и товародвижения». Вот вам и аргумент для инспекторов и судей, если дело все же дойдет до арбитража. Минфин в письме от 24.09.04 г. № 03-03-02-05/6 также дозволяет уменьшить облагаемую базу на сумму счетов за свет и тепло, а за горячую воду — только когда ее наличие предусмотрено санитарными нормами.

Теперь несколько слов об аренде. Чиновники очень любят исключать плату за пользование имуществом из расходов, если договор заключен на год и более, но не прошел государственную регистрацию. Об этом, в частности, можно прочитать в письме УМНС РФ по г. Москве от 10.03.04 г. № 21-08/16066. Это запрет, конечно же, неправомерен, о чем свидетельствует обширная судебная практика. Однако чтобы избежать споров, надо оформить договор на срок менее 12 месяцев, а затем составить новый и так далее. Тогда придраться будет не к чему. Обращаем ваше внимание, что хотя арендные платежи поименованы в перечне расходов (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), любые сопутствующие траты, например, приобретение права на аренду, «упрощенец» обязан производить из своего кармана, не уменьшая облагаемый доход (см. письмо столичного УМНС от 20.05.04 г. № 21-09/34232). Значит и эти расходы нужно оформлять как аренду.

И напоследок об иных уловках налоговиков, запрещающих все, что прямо не поименовано в НК РФ, относить к расходам. Здесь и услуги по хранению и сортировке товара, и плата за Интернет, и подписка на журналы. И все потому, что в п. 1 ст. 346.16 НК РФ нет подходящих терминов. Но зато там есть универсальные формулировки: материальные затраты и расходы на оплату труда.

К числу первых относится, в частности, оплата работ и услуг производственного характера, выполненных сторонними организациями и собственными подразделениями (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ). Например, фирма-«упрощенец» хранит продукцию на складе, принадлежащем другой организации. Такие затраты чиновники запрещают учитывать (См., например, письмо МНС РФ от 09.07.04 г. № 22-1-14/1184 ). Они утверждают, что у торговых предприятий складские расходы списываются по ст. 320 НК РФ, а на «упрощенцев» она не распространяется. Есть выход, который, правда, не всегда применим. Предположим, что компания, используя УСН, приобретает товары и материалы не только для торговли, но и для строительных работ и, кроме того, доставляет населению приобретенные товары, то есть оказывает услуги. Тогда к ней уже применима ст. 254 НК РФ.

Стоимость газет, журналов и Интернета можно провести как компенсационную выплату, связанную с исполнением работниками своих обязанностей. Такие выплаты относятся к фонду оплаты труда (подп. 3 ст. 255 НК РФ) и снижают облагаемую базу при упрощенной системе (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Правда, здесь палка о двух концах: возникает обязанность удержать НДФЛ и с этой суммы заплатить в ПФ. С Интернетом ситуацию вроде как урегулировали, поскольку Минфин разрешил учитывать эти затраты как расходы на оплату услуг связи. См. Письмо Минфина РФ от 09.12.04 г. № 03-03-02- 04/1/78.

Подводя итоги, сделаем вывод: правильное оформление расходов посредством грамотно используемых гражданско-правовых договоров и конструкций позволяет существенно снизить риски привлечения к налоговой ответственности.

Управляющий партнер ООО «Юридическая фирма «Ардашев и Партнеры»,
ведущий специалист по частному праву, налогообложению и ВЭД,
консультант по стратегическому планированию
Ардашев Владимир Леонидович
15 февраля 2005 г

При социализме говорили, что «дуракам закон не писан». Теперь только поняли, что — умным. Лишь дураки законы соблюдают.

Air France не повезла мусульман в США из-за указа Трампа

30 января 2020 , 15:09 [ «Аргументы Недели» ]

Более двадцати жителей мусульманских стран, вошедших в запретный список Трампа, не смогли сегодня полететь в США. Накануне компания Air France получила уведомление посольства о запрете приема таких пассажиров.

На днях президент США Дональд Трамп подписал указ, сразу ставший скандально известным, хотя намерения его подписать автор высказывал еще не выборах. Запрещен въезд жителям семи государств: Ирана, Ирака, Йемена, Ливии, Сирии, Сомали и Судана. К какой из них принадлежали несостоявшиеся пассажиры, не уточняется. На 120 дней указом запрещен въезд сирийским беженцам под предлогом борьбы с терроризмом, хотя руководство Лиги арабских государств заявило об обеспокоенности таким указом, ограничивающим в правах людей по национальному и религиозному признакам.

Суд приостановил действие скандального указа Трампа о мигрантах

Под действие антииммигрантского указа Трампа попали экипажи самолетов

Оставайтесь с нами. Добавьте нас в Ваши источники и подпишитесь на наши соцсети. Мы позаботимся о том, чтобы вы читали только интересный и проверенный контент

Аргументы Недели → Самое читаемое

Патриарх Кирилл призвал рассматривать коронавирус как милость Божию

Вассерман считает, что после экономического кризиса начнется новая война

В Кремле прокомментировали идею патриарха Кирилла об упоминании Бога в Конституции

Посол ЧМ Лопырёва вышла на улицу во время карантина: чем это кончилось

Коронавирус создали на гранты правительства США

Китайский коронавирус поможет ополченцам Донбасса захватить Одессу и Харьков?

KRAYOT.RU

Информационный портал Хайфы и Крайот

Стоматолог в Кирьят Яме

Детский развлекательный центр в Кирьят Моцкине

ВОЗ: в мире разрабатывается около 20 вакцин от коронавируса нового типа

В мире разрабатывается около 20 вакцин от коронавируса нового типа COVID-19. Поиском решения занимаются несколько стран. Первые клинические испытания уже

Swedbank оштрафован на 400 миллионов долларов за отмывание денег из России

Финансовый регулятор Швеции оштрафовал крупнейший банк страны Swedbank на рекордные 400 миллионов долларов за серьёзные пробелы в системе борьбы с

Весенний призыв не перенесут, новобранцев отправят на карантин

Весенний призыв в российскую армию не будут переносить из-за эпидемии коронавирусной инфекции. Об этом заявил министр обороны Сергей Шойгу. Слова

Саммит стран G7 в Кэмп-Дэвиде отменён из-за коронавируса

Президент США Дональд Трамп из-за пандемии коронавирусной инфекции принял решение отменить личную встречу лидеров «Cемёрки» (G7) – крупнейших демократических стран.

Bloomberg: аналитики предсказали цену на нефть ниже $20 за баррель

Стоимость нефти на мировых рынках растёт второй день подряд – после стремительного падения, вызванного пандемией коронавируса и разногласиями между Россией

В России начали испытания прототипов вакцины против COVID-19

Российский научный центр вирусологии и биотехнологии «Вектор» при Роспотребнадзоре сообщил о начале испытаний на животных прототипов вакцины против COVID-19. В ведомстве сообщили,

Хакеры рассказали о заказе ФСБ на новое кибероружие

Хакерская группа Digital Revolution опубликовала документы о заказе подразделения ФСБ на разработку программы «Фронтон», позволяющей проводить кибератаки с помощью зараженных

Роспотребнадзор вводит карантин для прибывающих в страну

Роспотребнадзор обязал власти регионов отправлять всех граждан, прибывающих из-за границы, на двухнедельный карантин. Об этом говорится в постановлении главного санитарного

Трамп взял на себя военные полномочия для борьбы с коронавирусом

Президент США Дональд Трамп взял на себя чрезвычайные полномочия для мобилизации промышленности на борьбу с коронавирусом. Решение было принято на

Рубль продолжил падение после возобновления торгов

Открылись торги на Московской бирже. Сначала падал не рубль, как ожидалось, а доллар, но продолжалось это считанные минуты. Доллар преодолел

В России зафиксирована первая смерть от коронавируса

79-летняя женщина с коронавирусом умерла в Москве в инфекционной больнице №2 на Соколиной горе, сообщили в оперативном штабе города. Это

Конкурс «Евровидение-2020» отменён из-за коронавируса

Ежегодный конкурс песни «Евровидение» в этом году — впервые в истории существования — отменен из-за коронавируса. Об этом в среду сообщили

Бывший генерал СК получил 12 лет колонии за взятку от Шакро Молодого

Мосгорсуд приговорил бывшего руководителя московского управления Следственного комитета Александра Дрыманова к 12 годам колонии строгого режима. Бывшего генерала признали виновным в получении

Гульнару Каримову, дочь бывшего президента Узбекистана, приговорили к 13 годам и 4 месяцам тюрьмы

Ташкентский городской суд по уголовным делам завершил разбирательство по делу дочери бывшего президента Узбекистана Гульнары Каримовой и ее сообщников. Каримова

Байден одержал очередную победу над Сандерсем на праймериз в США

В США бывший вице-президент Джо Байден лидирует после вчерашних предварительных выборах Демократической партии в штатах Флорида, Иллинойс и Аризона. Он

Все российские школы уйдут на каникулы из-за коронавируса

Во всех российских школах с 23 марта по 12 апреля включительно будут объявлены каникулы, заявил министр просвещения Сергей Кравцов. Это

Производители самолётов и автомобилей приостанавливают производства

Компания Airbus приостановила работу всех своих заводов в Испании и Франции на четыре дня. За это время авиапроизводитель проведёт обработку

Чемпионат Европы по футболу перенесен на 2021 год из-за коронавируса

Союз европейских футбольных ассоциаций (УЕФА) объявил о переносе чемпионата Европы-2020 из-за коронавируса на лето 2021 года. Матчи должны были пройти

Водка и сухая сауна: Лукашенко дал советы по профилактике коронавируса

Президент Беларуси Александр Лукашенко во время согласования назначений руководителей местных органов власти дал несколько рекомендаций по борьбе с коронавирусом COVID-19.

Дезинфекция икон и закрытие святынь. Как религия реагирует на коронавирус

Ватикан отменил пасхальные службы, а российские православные продолжают целовать иконы. Мусульмане начнут дезинфицировать ковры, а иудеи — соблюдать дистанцию. Русская

Реклама

Детский развлекательный центр в Кирьят Моцкине

ТОП надежности бинарных брокеров:
  • БИНАРИУМ
    БИНАРИУМ

    1 место! Самый честный брокер бинарных опционов. Гарантия надежности и контроль качества!
    Отличный вариант для начинающих и средне-опытных трейдеров! Бесплатное обучение и демо-счет!
    Получите свой бонус за регистрацию:

Добавить комментарий